疫情期间中小微企业的税收优惠政策有哪些?

疫情期间中小微企业的税收优惠政策主要包括以下几点：加大中小微企业设备器具税前扣除力度：在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，可按照一定比例在企业所得税税前扣除。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

疫情期间本金和利息延期还款的企业，客户分类、贷款分类和征信记录都保持不变。湖北地区特殊政策 对湖北地区因防疫工作影响流动性的企业，提前开展自动展期和续贷业务。湖北地区享受临时性的还本付息延长安排的企业，从中小微企业扩大到所有企业。

行政收费减免：疫情期间，对受影响较大的中小微企业停征特种设备检验费、污水处理费、占道费，由市财政局、市发展改革委等部门负责落实。房租减免：承租市及区属国有企业房产从事生产经营且不裁员、少裁员的中小微企业，2月份房租全免；承租办公用房的，2月份租金减免50%。

中小微企业房租减免政策减免范围：对承租湖北省出资企业及纳入合并报表范围内各级子企业经营用房从事生产经营活动的中小微企业，以及承租国有资产类经营用房的中小微企业，疫情期间可享受3个月房租免收、6个月房租减半的优惠。若存在间接承租情形，需确保减免政策落实到实际经营承租方。

疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免、税收减免、企业所得税减免、其他税费优惠以及地方性支持政策，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。

小微企业疫情期间税务优惠政策

〖壹〗、疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税、增值税及其他税种，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。

〖贰〗、小微企业利润不足100万时，企业所得税税率可能从5%恢复至5%，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间，为缓解小微企业经营压力，国家出台阶段性税收优惠政策，将年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负降至5%。

〖叁〗、新规定核心内容为：3月1日至5月底，免征湖北境内小规模纳税人增值税，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税。

〖肆〗、房屋租金减免：对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋）用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除一定期限的房屋租金。企业所得税减免：制造业中小微企业在疫情期间的部分税费可以延缓缴纳，包括企业所得税等。

小微企业疫情期间有哪些社保补贴和优惠

〖壹〗、疫情期间小微企业可享受的社保补贴和优惠政策主要包括免征部分社保费用、特定地区扩大免征范围以及困难企业缓缴社保费且免滞纳金，具体如下：中小微企业三项社保单位缴费部分免征政策 适用范围：全国范围内的中小微企业（含以单位方式参保的个体工商户）。

〖贰〗、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。

〖叁〗、不同规模企业的减免政策中小微企业：除湖北外各省份，从2月到6月可对中小微企业免征企业养老、失业、工伤保险单位缴费，同时允许暂缓缴纳公积金。大型企业：从2月到4月可对大型企业减半征收企业养老、失业、工伤保险单位缴费。

〖肆〗、减免范围和措施减免范围：企业缴纳的养老、失业、工伤三项社会保险费，个人缴费部分不减免。“免、减、缓”措施：中小微企业阶段性免征单位缴费部分；大型企业等其他参保单位减半征收单位缴费部分；受疫情影响经营困难企业可申请缓缴，期限原则上不超6个月，期间免收滞纳金。

〖伍〗、实施期限更长企业免征期限延长：2月份出台的阶段性减免政策对中小微企业免征5个月社保费，而新政策将免征中小微企业基本养老保险、失业保险和工伤保险单位缴费的执行期限延长至2020年年底，相当于在原基础上再免征6个月。

疫情期间企业可用税收优惠政策有哪些?

运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。这一政策旨在降低运输企业的税负，鼓励其积极参与疫情防控物资的运输工作。困难行业企业亏损结转年限延长政策：受疫情影响较大的困难行业企业（包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类）2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

疫情中我国经济逆势增长，企业可享受的税收优惠政策包括国家级和地方级两类，涵盖增值税、所得税、加计扣除及地方财政奖励等多个方面。国家级税收优惠政策增值税减按1%征收政策 适用对象：小规模纳税人 政策内容：增值税征收率由3%减按1%执行，政策延续至2021年12月31日。

提供特定服务收入：纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。捐赠方面税收政策通过公益性社会组织或政府捐赠：企业和个人捐赠用于应对疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出，均允许全额税前扣除。疫情防控物资生产企业税费优惠：疫情防控重点保障物资生产的企业，新购置的生产设备可以一次性计入当期成本费用，并在企业所得税税前扣除。

甘肃省疫情三年房租减免政策文件

针对大型商务楼宇等出租方的政策甘肃省财政厅、国家税务总局甘肃省税务局公告（2020年第2号）规定，疫情期间为小微企业、个体工商户减免一个月以上租金的大型商务楼宇、商场、市场和产业园区等出租方，在免收租金期间，对免收租金的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税，免税期最长不超过3个月。

减免对象与标准政策主要面向服务业小微企业和个体工商户，尤其是受疫情影响严重的行业（如餐饮、旅游、零售等）。若房屋业主在2022年为这些企业减免至少三个月的租金，且租户能提供疫情期间经营困难的证明材料，业主可申请减征或免征不动产六个月的房产税。

国家在疫情期间发表关于减免房租的文件主要有《关于做好2022年降成本重点工作的通知》和《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》。

法律分析：政府关于疫情期间房租减免的规定是：部分省市承租市属及以下国有经营用房的企业和个体工商户房租可以减免一个月；对租用其他经营用房的，鼓励私人业主为租户减免租金，但不作强制性规定要求。

疫情减免租金的政策文件主要包括以下几点内容：承租国有房屋减免政策：服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋（包括国有企业、政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋）用于经营的，免除上半年3个月房屋租金。确保转租、分租国有房屋的免租惠及最终承租人。

对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，鼓励出租人考虑承租人实际困难，在双方平等协商的基础上，减免或延期收取房屋租金。各省主要是对中小微企业实施房租减免政策，且各省的政策都有所不同。疫情期间个人房租没有减免政策，具体依据出租人个人意愿确定。